Giroconti, prelievi e versamenti sul conto corrente: cosa bisogna fare per evitare l’accertamento dell’Agenzia delle Entrate? La soluzione arriva da una recente sentenza della Cassazione.

Prelievi e versamenti non giustificati, indizio per il Fisco

“La Corte innanzitutto ricorda come, in presenza di una movimentazione bancaria in entrata o in uscita dal conto corrente, i prelievi e i versamenti non giustificati sono già un ‘indizio’ a favore del fisco: spetta al contribuente fornire la prova contraria e dare spiegazione di tali operazioni – sottolinea il portale di informazione giuridica ‘La legge per tutti’ – In buona sostanza, scatta una presunzione contraria al titolare del conto; il quale, tuttavia, può difendersi, ma deve dare puntuale chiarimento sull’origine delle somme. Ora, se in caso di giroconto, non si pongono spesso problemi – perché già dalla documentazione bancaria risulta che la somma, transitata su un conto, proviene da un altro di proprietà dello stesso soggetto – non è la stessa cosa quando si parla di versamenti. I versamenti vengono fatti allo sportello, con consegna del denaro contante che, in teoria, potrebbe anche derivare da operazioni ‘in nero’, ossia non dichiarate. Ecco che, allora, fa bene l’Agenzia delle Entrate a chiedere spiegazioni e il contribuente, sin dall’inizio, a preparare la risposta più opportuna”.

Prelievo in contanti

“Ma che succede quando il denaro è frutto di un prelievo, in contanti, da un conto corrente e successivo versamento, anche questo in contanti, su un altro conto della stessa persona? Immaginiamo un professionista che gestisca due conti con due differenti banche per tenere una contabilità distinta e ordinata: il primo dove si fa accreditare i compensi delle fatture, il secondo dove sia lui che la moglie versano i soldi per le spese occorrenti per i figli e, insomma, tutte le uscite per necessità familiari. Un giorno, questa persona preleva dal conto professionale mille euro e trattiene qualche centinaio di euro per alcune spese, mentre il residuo lo versa sul conto familiare. Non si tratta di un giroconto, ma di qualcosa di molto simile. Può scattare un accertamento fiscale in casi di questo tipo? La Cassazione – sottolinea ‘La legge per tutti’ – ha detto di no”.

Spetta al contribuente giustificare i versamenti

Le argomentazioni sono che “negli accertamenti bancari il giudice deve verificare se le giustificazioni e i relativi elementi indiziari forniti dal contribuente siano idonei a contrastare la presunzione applicata dall’Ufficio. Si parte infatti da una presunzione a favore dell’Agenzia delle Entrate nel caso in cui, dalla documentazione bancaria, risultino degli accrediti sul conto corrente, che rivelano l’ingresso di denaro. Spetta poi al contribuente giustificare i versamenti sul proprio conto, affermando che la provvista derivava da prelevamenti eseguiti su un conto, poi riversati su un altro, da cui siano state trattenute delle somme per spese ordinarie connesse alle ordinarie esigenze familiari e personali. Fra l’altro, continua la Cassazione, la prova per il contribuente va commisurata alla natura e alla consistenza degli elementi indiziari contrari impiegati dall’Agenzia delle Entrate. Alla luce di questa interpretazione parrebbe che il contribuente, fermo restando l’onere di giustificare ogni singolo movimento, potrebbe anche fornire indizi supportati da buon senso”.

Il capitalismo italiano, l’economia italiana sono finiti? Sono al capolinea? Ieri ho pubblicato la mappa Mediobanca-Unioncamere del Quarto Capitalismo (che è quella che trovate qui) e subito c’è stata in Rete grande sorpresa e sconcerto. Anche si tratta di analisi che vanno avanti dal  1996, cioè da vent’anni.

Alcuni hanno chiesto, intanto, che cosa sia il Quarto Capitalismo. In breve si tratta di questo. Per primo capitalismo si intende quello delle origini, cioè le aziende dei fondatori. Per secondo capitalismo si intende quello pubblico, nato negli anni Trenta con la costituzione dell’Iri, a cui nel dopoguerra sono seguiti altri enti pubblici. Per terzo capitalismo si intende quello dei distretti: rete di piccole aziende, specializzate in un tipo di produzione. Il Quarto, infine, è una sorta di evoluzione del terzo. Ecco la definizione standard che ne dà Mediobanca (dove il fenomeno viene studiato anno per anno): “Il quarto capitalismo è costituito dalle imprese della fascia dimensionale intermedia, né grandi né piccole, generalmente distinte da una presenza internazionale e parzialmente riconducibili a sistemi produttivi locali”.

In sostanza, si tratta di aziende medie, alle quali vanno aggiunte le più piccole delle grandi. Grosso modo si tratta di aziende da 50 a 500 dipendenti. E hanno la caratteristica di essere di solito organizzate molto bene per l’esportazione (infatti sono dette anche “multinazionali tascabili”). Sono molto importanti? Contano molto nell’economia italiana? Secondo le ricerche fatte in questi anni a queste imprese, che sono circa 4500, fa capo un quarto della produzione industriale italiana. In pratica queste aziende fanno quasi due volte quello che fa l’insieme delle grandi aziende a controllo italiano. Se poi si tiene conto dell’indotto (cioè dei sub-fornitori) si arriva al 40-50 per cento della produzione italiana.

Purtroppo, sono poche: meno di 5 mila. L’economista Michele Salvati ritiene che dovrebbero essere almeno il doppio per avere un sistema davvero interessante. In genere queste aziende vanno bene, hanno buoni prodotti, in alcuni casi sono addirittura leader mondiali nel loro settore e reagiscono abbastanza bene alle crisi perché sono flessibili e veloci nell’adattarsi. Di fatto sono una componente fondamentale della nostra economia.

Perché la mappa del Quarto Capitalismo ha generato sconcerto? Ha sorpreso (per chi non conosceva il fenomeno) la distribuzione dei pallini rossi (ogni pallino è un’azienda). Si vede subito, infatti, che c’è un grande affollamento al Nord, e in particolare sull’asse Milano-Venezia. Poi troviamo altri pallini rossi sparsi lungo la penisola, ma il cuore è quello appena indicato: l’asse Milano-Venezia. Qualcuno ha detto che questa mappa mostra, senza possibili dubbi, che le Italie sono due: quella del Nord, e il resto. L’osservazione farà irritare i meridionalisti e i meridionali, ma purtroppo non è contestabile. Le aziende del Quarto Capitalismo, che sono le più dinamiche e quelle che vanno meglio, molto esportatrici, stanno su, al Nord, in quel pezzo di pianura padana che va da Milano a Venezia: Bergamo, Brescia, Verona…

Il vecchio triangolo industriale (Milano-Torino-Genova) non esiste più: al suo posto c’è la linea che da Torino, passa da Milano, dove si rafforza molto, e poi prosegue verso Venezia. Perché queste aziende stanno lì? Un po’ perché su tratta di luoghi di tradizionali insediamenti industriali. Ma anche per almeno altre due ragioni:

1- Un’azienda oggi non è fatta di un capannone, un imprenditore e decine o centinaia di operai. E’ fatta anche di servizi bancari, servizi di marketing, servizi di esportazione, ecc. Nell’area dove si affolla il Quarto Capitalismo tutto questo c’è, è a portata di mano, lo si trova al bar, verrebbe voglia di dire. E, in genere, è tutto di alto livello.

2- La seconda ragione è più curiosa, ma fondamentale: i clienti. Se io faccio lampade da tavolo (un grande successo italiano), nella zona Milano-Venezia trovo i possibili clienti, appena fuori dalla porta dello stabilimento. Registro quasi in tempi reale le loro reazioni, i loro gusti, le loro necessità, i loro cambiamenti. Se io faccio la stessa azienda a Reggio Calabria, i primi clienti li trovo  a mille chilometri, hanno gusti e abitudini diverse, non li “vivo” e ho anche qualche difficoltà di collegamento. Non solo: il cliente Milano-Venezia, per reddito, cultura e abitudini, non è molto diverso da quello di Francoforte o di Austin nel Texas, e quindi il mio prodotto può viaggiare per il mondo (come accade).

Inoltre, sempre nell’area Milano-Venezia trovo più agevolmente non solo i clienti, ma anche i produttori: fornitori e sub-fornitori di tutte le categorie e con i quali è facile intendersi, cresciuti da precedenti tradizioni addirittura artigiane (senza le quali, ad esempio, la moda non sarebbe mai nata a Milano). Diane Furstenberg veniva dagli Stati Uniti a scegliere i suoi tessuti a Como.

Ultima osservazione: il Quarto Capitalismo è una creatura autonoma, non da laboratorio. Queste aziende sono nate da sole, non da un programma. Hanno trovato i loro consulenti, i loro specialisti, i loro mercati, i loro operai e ingegneri (o designer), i loro banchieri. Sono figlie del loro territorio.

Quindi non si tratta di una storia riproducibile. Nel centro e nel sud c’è poco di tutto ciò. Dopo anni e anni, e molte cattedrali nel deserto (grandi impianti oggi abbandonati, in preda alle erbacce) nulla è spuntato di simile. E non spunterà, purtroppo. E’ un dramma, ma non vedo soluzioni.

Inizi a sentirlo e per un attimo fai un salto sulla sedia. Il Davide Casaleggio visto ieri da Lilli Gruber, su La7, ha il fascino irresistibile di una epifania a lungo attesa, l’effetto di un mistero che si rivela. Pensateci; Casaleggio jr è l’erede di un guru, è il cardine del primo partito italiano (stando ai sondaggi) e nessuno lo aveva mai ascoltato proferire parola. Superi l’effetto sorpresa, e ti accorgi come la sua immagine pubblica sia platealmente distonica rispetto a quella del personaggio che abbiamo imparato a conoscere negli anni dai racconti mediatici e dai retroscena.

Casaleggio è il potente che sta dietro le quinte, l’erede dinastico, il Richelieu che si nasconde dietro Rousseau, il tessitore che tiene in mano tutti i fili: e quando finalmente lo vedi ha l’aria di un Forrest Gump a cinque stelle. Un bel ragazzo, ma quasi marmoreo, un uomo visibilmente emozionato, con qualche problema di espressione evidentemente legato all’inesperienza: si esprime per doppie ripetizioni, pause emozionali, incertezze, silenzi. Inventa lunghe perifrasi persino per negare che la Casaleggio lavori per il Movimento cinque stelle (e non sarebbe necessario). Più che un Nuovo barbaro che bussa alle porte della capitale, più che un web barbarico sembra un coniglio mannaro.

Ha quel tipo di timidezza per cui, quando è intento a sorridere si scorda per un nanosecondo anche che sta parlando, e si inceppa. Se la domanda non lo soddisfa tace. Se ripetono la domanda, ripete la stessa risposta che ha appena dato, ma in tono minore. Se è imbarazzato lo fa notare: “Grillo in quanto garante e-a… attuato una sua prerogativa….”. Se deve difendere una posizione difficile si arrampica sugli specchi. L’espulsione di Genova – chiede la Gruber – come si concilia con la democrazia diretta?. E lui: “Noi stiamo parlando dell’1% dei casi in Italia”.

I due interlocutori invitati dalla Gruber – Gianluigi Nuzzi e Domenico Masi – sono a loro volta così incantati e stupiti, che quando è il loro turno le domande le fanno alla conduttrice di Otto e mezzo, e non a Casaleggio. Lei, superLilly, è così consapevole del colpo che ha fatto che scherza da sola sul rischio dello spot ai grillini, e mette – anche – nelle domande più innocenti una consapevole e intelligente ironia: “Lei è un campione degli scacchi, cosa ha imparato da questo gioco?”. Lui è così abbottonato che si rifiuta di dire se era più bravo lui o il padre, e tira fuori questa inverosimile risposta: “A volte vincevamo entrambi”.

Il forrestgumpismo a cinque stelle, tuttavia, farà discutere, accende l’ironia del web, ma ha anche un paradossale effetto demitizzante: se per un attimo nel gioco della comunicazione l’immagine del grande vecchio cede il posto a quella del bravo ragazzo, se l’immagine dei garibaldini d’assalto è quella dei sarcastici apocalittici alla Grillo viene sostituita da quella del bravo ragazzo incravattato, forse nulla è lasciato al caso. I grillini fanno un altro passo verso la presentabilità di governo, si “Costituzionalizzano”. Per l’eterogenesi dei fini, il Forrest Gump impolitico è vagamente forlaniano, finisce per dare un messaggio tranquillizzante. Non era evidentemente voluto, non è detto che per questo non sia utile.

Roma, 9 apr. (askanews) – Almeno 21 persone sono morte e alcune decine sono rimaste ferite in un’esplosione vicino alla chiesa di Mar Girgis a Tanta, a Nord del Cairo. Lo riferisce l’emittente al Arabiya.L’attentato giunge nel giorno della domenica delle Palme e qualche settimana prima della visita di Papa Francesco in Egitto, prevista il 28 e 29 aprile.

Il 70 per cento degli assunti tramite le agenzie interinali per coprire i vuoti negli organici delle Asl e degli ospedali campani – stando ai dati finora esaminati – sarebbe composto da parenti di infermieri, amministrativi e medici degli ospedali o delle Asl dove prestano la loro attività, ovvero sindacalisti. La singolare situazione emergerebbe da un dossier presentato in Procura dal gruppo in Consiglio regionale dei Verdi.

“Abbiamo acceso i riflettori sull’uso delle agenzie interinali proliferato negli ultimi dieci anni per coprire i vuoti negli organici delle Asl e degli ospedali campani spiega il consigliere Francesco Emilio Borrelli – e stiamo scoprendo cose assurde che abbiamo ritenuto opportuno racchiudere in un dossier da presentare in Procura. Crediamo che ci siano gli estremi per un’inchiesta che potrebbe portare alla scoperta di una parentopoli o di uno spreco di denaro pubblico di cui qualcuno dovrà rendere conto”.

Una percentuale sospetta

In pratica – a leggere il Mattino – su 100 nomi di interinali assunti a chiamata diretta (ovvero senza concorso) sarebbero 71 quelli che hanno un parente che lavora nelle strutture interessate. “E’ giusto capire dunque – spiega l’esponente dei verdi – se si tratti di un caso o di una vera e propria parentopoli”. I primi dati presi in esame sarebbero quelli dell’Asl di Caserta, dell’ospedale di Caserta e dell’Azienda ospedaliera dei Colli di Napoli.

E’ proprio il ricorso allo strumento delle assunzioni interinali “il giochino” con cui – ad avviso del consigliere, componente della Quinta Commissione Sanità – si finirebbe (apparentemente) “col favorire l’impiego di camici bianchi, soprattutto infermieri e Oss, che risulterebbero figli, parenti o affini (perfino amanti a leggere il titolo riservato dal quotidiano alla notizia, ndr) di personale già dipendente, ovvero sindacalisti”.

Il meccanismo, beninteso, è perfettamente legale, ma secondo i Verdi sarebbe il criterio d’impiego finale che sarebbe fallace, visto che le norme prevedono la selezione per titoli, meriti e competenze.

Per ora solo ipotesi

Per ora quelle sollevate sono solo ipotesi ventilate sulla base di alcuni esposti anonimi e denunce di personale interno – come riporta il Mattino – A questo si aggiunge la collaborazione del Movimento degli infermieri campani dove militano degli assunti in altre regioni e città che ad “oggi hanno difficoltà a rientrare in Campania con trasferimenti di contratti, nonostante la corsia preferenziale attribuita dalle norme alla mobilità”.

Stando al dossier sarebbero comunque coinvolti “cognomi noti e meno noti e rapporti di parentela tra camici bianchi assunti e quelli con impieghi interinali”. Il 71 per cento dei casi finora esaminati. Un numero di coincidenze insomma abbastanza elevato per non destare sospetti. Inevitabile poi che levitino anche i costi in conseguenza di tale meccanismo e che il dossier dei verdi lo metta in rilievo.

Per ora i nomi sono tenuti riservati, sia per rispetto della privacy, sia perché sarà compito della Procura acclarare eventuali reati per adesso tutti da dimostrare.

Casi singolari

In ogni caso “i primi riscontri ci restituiscono una situazione sulla quale è necessario l’intervento della Magistratura per fare chiarezza”, spiega Borrelli. Sicuramente nel novero dei casi presi in considerazione ce ne sarebbero di veramente singolari. Per esempio, “un sindacalista dell’Asl casertana – sostiene l’esponente dei Verdi – vede lavorare nella stessa struttura anche i due figli, il fidanzato della figlia e l’ex fidanzata del genero. Ma situazioni simili le abbiamo trovate anche in altre Asl e ospedali come al Sant’Anna e San Sebastiano dove ci sono ben due nipoti di un sindacalista che si ritrova nella stessa struttura anche due ex fidanzati dei figli”.

Ci saranno davvero stati favoritismi alla fine dell’utilizzo del meccanismo interinale? “Porteremo in Procura anche il bando per l’assunzione a tempo determinato di infermieri all’azienda ospedaliera dei Colli, su cui abbiamo presentato un’interrogazione consiliare, che premia chi ha già lavorato in quelle strutture con un punteggio che sembrerebbe al di fuori di quanto permesso dalle leggi in materia”, annuncia Borrelli sul Mattino.